All Posts

A- Mükellefler Açısından Dönem Sonu: Dönem sonu işlemleri ikiye ayrılır: (i) vergisel kapanış hazırlığı ve (ii) muhasebe/tevsik–belge kapanışı . 1) Kapanış öncesi “vergi check-list” (en kritik alanlar) A) Gelir–giderin doğru döneme alınması (dönemsellik) Gelir tahakkuku: Fatura kesilmemiş olsa bile hizmet/teslim tamamlandıysa tahakkuk kaydı ve faturalama planı. Gider tahakkuku: Döneme ait olup faturası gelmeyen giderler (kira, elektrik, taşıma, danışmanlık vb.) için tahakk

TİCARET SİCİLİNE TESCİL EDİLMESİ GEREKEN İŞLEMLER TİCARET SİCİLİNE TESCİL EDİLEN İŞLEMLER İÇİN VERGİ DAİRESİNE BİLDİRİMDE BULUNMASINA GEREK OLMAYANLAR İşe başlama bildirimi Anonim şirketler (213 sayılı Kanunun 153 üncü maddesi kapsamında ticaret sicili müdürlüklerince bildirilmektedir.) Limited şirketler (213 sayılı Kanunun 153 üncü maddesi kapsamında ticaret sicili müdürlüklerince bildirilmektedir.) Kooperatifler (18/4/1972 tarihli ve 1581 sayılı Tarım Kredi Kooperatifleri v

Arsa İşlemleri — Vergi Özeti Doğrudan Satış • Kat Karşılığı • Hasılat Paylaşımı İşlem Modeli Gelir/Kurumlar Vergisi KDV Tapu/Damga Kritik Not – İçtihat (2024–2025) • Doğrudan Satış (Gerçek kişi) • 5 yıl içinde satış → GVK m.80 (değer artışı). • 2025 istisna: 120.000 TL. • 5 yıl sonra GV dışı; iktisap: tapu tescil/fiilî kullanım. • Ticari organizasyon yoksa KDV’nin konusu dışı (KDVK m.1). • Tapu harcı: alıcı %2 + satıcı %2. • Damga vergisi: binde 9,48 (sözleşme). • Devamlılık

1) Kavramsal ayrımlar · Reklam gideri: Ticari fayda ve tanıtım amacı baskın; logo/marka görünürlüğü vardır. Faaliyetle doğrudan ilgili pazarlama harcamasıdır (GVK 40/1). · Sponsorluk harcaması (spor alanı): 3289 ve 5894 sayılı kanun kapsamındaki spor faaliyetlerine destek; sosyal amaç + tanıtım birlikte olabilir. Logonun sahada/formada yer alması gibi doğrudan tanıtım içeren harcamalar reklam sayılabilir; sözleşmede ayrıştırılabiliyorsa reklam ve sponsorluk ka

1. Giriş Fatura, ticari işlemlerde hem ispat aracı hem de vergisel yükümlülüklerin belgesidir. Hatalı düzenlenen faturalarda taraflar arasında uyuşmazlık çıkması halinde TTK ve VUK hükümleri devreye girer. 2. Hatalı Faturanın Düzeltilme Yöntemleri - İptal (Deftere işlenmeden önce)- İtiraz (Alıcı 8 gün içinde, TTK m.21)- İade faturası (Deftere işlendiyse alıcı tarafından) 3. İtiraz ve Red Süreci Alıcı, faturayı aldıktan sonra 8 gün içinde noter/KEP/iade taahhütlü posta ile iti

Bir işin Yıllara Sari İnşaat ve Onarma kapsamında değerlendirilebilmesi için; -Faaliyet konusunun inşaat ve onarma işi olması, -İnşaat ve onarma işinin birden fazla takvim yılına sirayet etmesi, -İnşaat ve onarma işinin taahhüde bağlı olarak yapılması şartlarının bir arada aranılması gerekmektedir. İşin başlangıç tarihi olarak; -Yapılan sözleşmede yer teslimi öngörülmüş ise yerin teslim edildiği tarih, -Sözleşmede yer teslim tarihi belirtilmemiş ise sözleşmede belirtilen işin

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI Bursa Defterdarlığı Gelir Kanunları Grup Müdürlüğü Sayı : E-17192610-125[KV-24-25]- 18.12.2025 Konu : İngiltere'de bulunan firmaya pazar ve müşteri araştırması ile ilgili yapılan ödemelerin vergilendirilmesi İlgili kayıtlı özelge talep formunuzun incelenmesinden, İngiltere mukimi …Ltd. firması ile pazar araştırması, danışmanlık hizmetleri ve bunlarla sınırlı olmak kaydıyla pazar analizi, rekabet analizi ve tekstil endüstris

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İstanbul Defterdarlığı Gelir Kanunları Gelir ve Kurumlar Vergileri Grup Müdürlüğü Sayı : E-62030549-120-…. 19.12.2025 Konu : Kısmı bölünme suretiyle yeni kurulan şirketin vergiye uyumlu mükelleflere vergi indirimi uygulamasından yararlanıp yararlanamayacağı İlgide kayıtlı özelge talep formunun incelenmesinden, Şirketinizin … tarihi itibarıyla …. bünyesinden kısmi bölünme yoluyla kurulduğu belirterek, Gelir Vergisi Kanununun mükerrer

1. Süreler ve başvuru pencereleri - özet tablo İade / MahsupTürü Talep Şekli Kritik Süre(başlangıç - bitiş) Kritik Not Ana Referans Kesinti yoluyla ödenen vergilerin iadesi (tevkifat - KVK 34) Nakden /Mahsuben Vergi dairesinin "farkın bildirimi" yazısının tebellüğ tarihinden itibaren 1 yıl 1 yıl içinde başvurulmazsa iade hakkı düşer. KVK 34 %5 vergi indirimi (uyumlu mükellef indirimi - GVK mük. 121) Sadece mahsuben Beyannamenin verilmesi gereken tarihi izleyen 1 tam yıl içind

1. Amaç ve Kapsam Bu doküman, Türkiye’de yaygın kullanılan beyannamelerin standart verilme/ödeme sürelerini ve özellikli durumlarda (tür değişikliği, birleşme, devir, tam bölünme, tasfiye vb.) değişen beyan zamanlarını uygulama odaklı şekilde tek yerde toplamak amacıyla hazırlanmıştır. Bu şablon; vergi türleri, dönemler, beyan başlangıçları, son gün kuralları, sorumluluk ve kontrol listeleri içerir. 2. Genel Süre Kuralları 2.1. Son Gün Kuralı Beyan/ödeme süresinin son günü re

Açıklama 2026 Tutar / Oran GVK atfı Uygulama notu Aylık kira gideri (her bir araç için üst sınır) 46.000 TL m.40/1 ve m.68/5 KDV hariç aylık kira bedelinde araç başına, ay bazında uygulanır. Aşan kısım KKEG. İktisapta gider yazılabilecek ÖTV+KDV toplamı (satın alınan binek) 1.200.000 TL m.40/1 ve m.68/5 ÖTV + KDV’nin gider yazılması tercihinde bu üst sınıra kadar indirim mümkün; fazlası KKEG. Amortisman ayırmada dikkate alınabilecek tutar (ÖTV+KDV hariç maliyet) 1.380.000 TL

1) Kavramsal çerçeve Birleşme (TTK) Şirketler; Devralma şeklinde birleşme (bir şirket diğerini devralır) veya Yeni kuruluş şeklinde birleşme (yeni bir şirket içinde birleşme)yoluyla birleşebilir. Birleşme tescille hüküm doğurur; tescil anında devrolunanın aktif ve pasifi kendiliğinden devralana geçer ve devrolunan şirket sona erer. Bölünme (TTK) Şirket; Tam bölünme veya Kısmi bölünme yapabilir. Tam bölünmede devrolunan şirket sona erer; kısmi bölünmede şirket yaşamaya dev

T.C. D A N I Ş T A Y VERGİ DAVA DAİRELERİ KURULU Esas No : 2023/463 Karar No : 2025/310 TEMYİZ EDEN (DAVALI) : ... Defterdarlığı ( ... Vergi Dairesi Müdürlüğü) VEKİLİ : Av. KARŞI TARAF (DAVACI) : ... İSTEMİN KONUSU : ... Bölge İdare Mahkemesi .. Vergi Dava Dairesinin, ... tarih ve E:..., K:... sayılı ısrar kararının temyizen incelenerek bozulması istenmektedir. YARGILAMA SÜRECİ : Dava konusu istem: Davacı ad

Karar Özeti: 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 29. maddesi, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 3/B maddesi ve ilgili mevzuat hükümleri esas alınmıştır. Katma değer vergisinin indirim ve iade konusu yapılabilmesi için faturaların gerçek bir mal alım satımı karşılığı düzenlenmesi gerektiği belirtilmiştir. Vergilendirmede işlemlerin gerçek mahiyetinin esas olduğu, yemin hariç her türlü delille ispatlanabileceği ve iktisadi, ticari ve teknik icaplara uymayan durumlarda is

İçtihat değişikliği (VDDK) Danıştay VDDK, E:2023/398, K:2025/1, T: 05.02.2025 Danıştay’ın resmî “Kararlar Bülteni”nde bu dosya açıkça “İçtihat değişikliği” olarak işaretleniyor. Olay kurgusu sizin yazdığınızla birebir aynı: Borç alan ilişkili şirket faizi hesap dönemi kapanmadan önce KKEG yapıyor ancak zarar nedeniyle kurumlar vergisi çıkmıyor; buna rağmen borç verenin (davacı) karşı taraf düzeltmesi yapıp faiz gelirini iştirak kazancı istisnası (KVK 5/1-a) kapsamında say

1) Kavramsal ayrımlar · Reklam gideri: Ticari fayda ve tanıtım amacı baskın; logo/marka görünürlüğü vardır. Faaliyetle doğrudan ilgili pazarlama harcamasıdır (GVK 40/1). · Sponsorluk harcaması (spor alanı): 3289 ve 5894 sayılı kanun kapsamındaki spor faaliyetlerine destek; sosyal amaç + tanıtım birlikte olabilir. Logonun sahada/formada yer alması gibi doğrudan tanıtım içeren harcamalar reklam sayılabilir; sözleşmede ayrıştırılabiliyorsa reklam ve sponsorluk ka

FİNANSMAN GİDER KISITLAMASINDA YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMINI HANGİ HESAP KODLARI OLUŞTURMALIDIR? Kısaca: Tebliğ ve İdare’nin resmi görüşüne göre, “özkaynağı aşan yabancı kaynaklar” hesabının toplamında bilançodaki tüm kısa + uzun vadeli yabancı kaynak kalemleri (3xx ve 4xx sınıfı) yer alıyor; “hariç tutulacak özel bir yabancı kaynak listesi” yok. Ama doktrin ve bazı vergi mahkemesi kararları, bu toplama dahil edilmemesi gerektiğini savunduğu bir grup hesabı işaret ediyor. 1.

T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İstanbul Defterdarlığı Gelir Kanunları Gelir Ve Kurumlar Vergileri Grup Müdürlüğü Sayı: E-62030549-125[5/1-f-2025]- 13.11.2025 Konu : Şirket Aktifinde Kayıtlı Bulunan Gayrimenkullerin Bankaya Olan Borca Karşılık Devredilmesi Durumunda İstisna Hükümleri ve Asgari Kurumlar Vergisi Açısından Değerlendirilmesi İlgi : İlgide kayıtlı özelge talep formlarının incelenmesinden, Şirketinizin aktifinde bulunan iki adet gayrimenkulün, Finansal Yeniden Yapıl

Yargıtay Kararı: Sahte Fatura Kullanma ve Düzenleme İçin Ayrı Ayrı Ceza Verilemez Karar Özeti: Sanık hakkında sahte fatura düzenlemek ve kullanmaktan ayrı ayrı cezaya hükmedilmesi isabetsizdir. Yargıtay Ceza Genel Kurulu 2024/280 E. , 2024/279 K. “İçtihat Metni” İTİRAZİtirazname No : 2023/42935 Kararı verenYargıtay Dairesi : 11. Ceza DairesiMahkemesi :Asliye CezaSayısı : 574-162 I. HUKUKÎ SÜREÇ Sahte fatura düzenleme ve kullanma suçlarından sanığın, 213 sayılı Ver

Danıştay 9. Daire Başkanlığı 2023/491 E. , 2025/1645 K. "İçtihat Metni" T.C. D A N I Ş T A Y DOKUZUNCU DAİRE Esas No : 2023/491 Karar No : 2025/1645 TEMYİZ EDENLER :1-(DAVALI) ... Vergi Dairesi Müdürlüğü-... 2-(DAVACI) ... Taah. San. ve Tic. A.Ş. VEKİLİ : Av. ... İSTEMİN KONUSU : ... Bölge İdare Mahkemesi ... Vergi Dava Dairesinin ... tarih ve E:..., K:... sayılı kararının, taraflarca temyizen incelenerek bozulması istenilmektedir. YARGILAMA SÜRECİ: Dava konusu iste